Вроде бы налоговая реформа — не катастрофа, правда? Но когда доходы падают, а обязательства растут, каждый предприниматель начинает искать спасение. А что, если это спасение уже придумано? Называется оно НПД — налог на профессиональный доход, или проще говоря, режим для самозанятых.
Этот вариант может стать идеальным решением для тех, кто хочет сократить налоговые расходы и упростить жизнь. Но что для этого нужно? Разберем, как правильно перейти с УСН на НПД, чтобы не наломать дров, какие есть ограничения и как вообще вести учет в новом режиме.
УСН в 2025 году: что нас ждет?
Если вы до сих пор на упрощенке, держитесь крепче — с 2025 года нас ждет настоящая встряска. В рамках налоговой реформы упрощенная система налогообложения серьезно меняется, и это не просто косметические правки.
Вот главные новости:
Ставки возвращаются к стандартным значениям. Это значит, что никаких повышенных налогов больше не будет, как это было раньше для "слишком успешных".
Доходы выше 60 млн рублей? Привет, НДС! Теперь крупный бизнес, работающий на УСН, будет обязан платить налог на добавленную стоимость.
А пока давайте посмотрим, может ли НПД стать спасением от новых реалий.
Кто может перейти на НПД?
НПД — это, по сути, спасательный круг для тех, кто хочет работать проще и платить меньше. Но, как и в любом эксперименте, здесь есть свои ограничения. Вот список того, что нельзя делать, если вы хотите перейти на налог на профессиональный доход:
❌ Нанимать сотрудников по трудовому договору. Если у вас есть штат, придется расстаться с сотрудниками. Зато подрядчиков-физлиц по договорам ГПХ или других самозанятых можно привлекать сколько угодно.
❌ Переваливать доход за 2,4 млн рублей в год. Если вдруг доход перевалит этот лимит, придется быстро, за 20 дней, уведомить налоговую и вернуться на УСН. Забыли уведомить? Поздравляем, налоговая автоматически переведет вас на ОСН с кучей новых обязанностей: декларация по НДС, сложная бухгалтерия и другие "радости".
❌ Заниматься запрещенными видами деятельности.
Вот что не разрешается:
Перепродавать чужие товары. НПД — это только про собственное производство и услуги. Шьете кошельки сами? Ок. Покупаете готовые и продаете? Извините, это мимо.
Производить подакцизные товары, например алкоголь.
Добывать полезные ископаемые, будь то щебень или песок.
Сдавать в аренду нежилые помещения. Квартиры сдавать можно, а вот офисы — нет.
Быть посредником, например, когда зарабатываете на разнице между закупочной и розничной ценой.
Доставлять чужие товары и брать деньги у покупателей (с некоторыми исключениями).
❌ Сотрудничать с бывшими работодателями. Если вы работали в компании по трудовому договору, то как ИП на НПД не можете заключить с ними контракт в течение двух лет после увольнения. Это сделали, чтобы компании не переводили сотрудников на самозанятость ради экономии на взносах.
❌ Совмещать НПД с другими режимами. Например, нельзя быть на УСН по одной деятельности, а на НПД — по другой.
НПД идеально подходит для услуг, индивидуального производства или работы, где большие расходы не нужны. Например, если вы шьете одежду, делаете сайты, водите грузовик, фотографируете или массируете клиентов на дому.
Плюсы и минусы НПД: стоит ли переходить?
Как и любая система, НПД имеет свои сильные и слабые стороны. Давайте сразу разложим всё по полочкам, чтобы было проще принять решение.
Плюсы НПД
✔ Минимум налогов.
Ставка всего 4%, если работаете с физлицами, и 6% — при сотрудничестве с юрлицами и ИП. А за счет налогового вычета в 10 000 ₽, который уменьшает налог, первые платежи будут ещё меньше: 3% и 4% соответственно.
✔ Нет обязательных страховых взносов.
Взносы теперь можно платить только по желанию. Хочется добавить себе стаж — платите добровольно.
✔ Никакой отчетности.
Забудьте про декларации и КУДиР. Всё максимально просто: доходы фиксируются в приложении «Мой налог», налог рассчитывается автоматически.
✔ Если нет доходов — платить не нужно.
Простаиваете? Налоговая не будет спрашивать, где ваши деньги.
✔ Можно не использовать онлайн-кассу.
Всю работу с чеками выполняет приложение.
Минусы НПД
❌ Ограничение дохода — 2,4 млн рублей в год.
Это примерно 200 000 ₽ в месяц. Если зарабатываете больше, НПД не подойдет.
❌ Нельзя нанимать сотрудников.
Придется работать самому или привлекать подрядчиков, но трудовые договоры под запретом.
❌ Нельзя уменьшить налог на страховые взносы.
На УСН, например, это сделать можно, а на НПД — нет.
❌ Без добровольных взносов нет пенсионного стажа.
Если вы решили сэкономить на взносах, учтите, что это повлияет на вашу пенсию.
❌ Только свои товары и услуги.
На НПД нельзя заниматься перепродажей. Например, если вы покупаете вещи оптом и продаете в розницу, этот режим не для вас.
Вывод
НПД — это про минимальные налоги и максимум простоты, но с определенными ограничениями. Этот режим идеально подходит для тех, кто оказывает услуги, создает что-то своими руками или работает без больших оборотов.
Когда ИП выгодно перейти на НПД?
Итак, давайте разберемся, в каких ситуациях переход на НПД действительно может стать спасением для вашего бизнеса.
Этот режим выгоден, если:
Доходы упали. Например, раньше вы зарабатывали сотни тысяч, а теперь едва ли набираете пару десятков. На НПД, если выручки нет, платить государству вообще не придется.
Нет сотрудников. Если вы остались без штата и работаете в одиночку, то зачем платить больше?
Разберем пример.
ИП организует праздники и торжества для частных лиц. Регистрация в Москве, налоговый режим — УСН «Доходы».
Раньше бизнес шел на ура: доходы — 500 000 ₽ в месяц, в штате — три сотрудника. Но потом спрос упал, заказы только на небольшие семейные мероприятия, а сотрудников пришлось уволить.
Теперь ежемесячный доход составляет 100 000 ₽, или 1 200 000 ₽ в год. Пора ли задуматься о переходе на НПД? Конечно, да!
С таким доходом ИП на НПД сэкономит на обязательных платежах, ему не нужно будет сдавать декларацию и вести КУДиР. А главное, переходить можно в любой день года.
Как ИП перейти на НПД: пошаговый план
Теперь разберемся, как правильно перейти на налог для самозанятых, чтобы всё прошло гладко и без сюрпризов.
Шаг 1. Уплатить страховые взносы
Перед переходом желательно уплатить фиксированные взносы за период с начала года до дня смены налогового режима. Это поможет избежать путаницы и лишних вопросов со стороны налоговой.
Например, если вы решили перейти на НПД 30 ноября, сначала нужно рассчитать взносы за период с 1 января по 30 ноября.
Общая сумма взносов за год — 49 500 ₽.
За три квартала вы уже уплатили 30 600 ₽.
За оставшиеся 60 дней нужно доплатить:
49 500 × 60 / 365 = 8137 ₽.
Если ваш доход за год превысил 300 000 ₽, нужно ещё добавить 1% от превышения. Например, это можно посчитать в специальном калькуляторе.
Шаг 2. Зарегистрироваться в сервисе «Мой налог»
Регистрация проста до невозможности — понадобится только номер телефона:
Через приложение «Мой налог» на смартфоне. Если у вас нет регистрации на Госуслугах, нужно будет ввести паспортные данные и сделать селфи.
Шаг 3. Уведомить налоговую об отказе от УСН
После постановки на учет как самозанятого у вас есть месяц, чтобы уведомить налоговую об отказе от УСН. Это важно, потому что без уведомления вас просто снимут с учета на НПД, и вы останетесь на упрощенке.
Что делать:
Заполнить форму 26.2-8. (именно так ищите эту форму в интернете или простие в налоговой)
Подать уведомление в налоговую: лично, почтой или через электронный кабинет.
Как подать уведомление через личный кабинет ИП показал на этом видео
Пропустили срок? Тогда переход на НПД будет аннулирован.
Шаг 4. Сдать декларацию и заплатить налог по УСН за текущий год
Перед окончательным переходом на НПД необходимо:
Указать в декларации доходы и расходы (если вы на УСН «Доходы минус расходы») с 1 января до момента перехода.
Рассчитать налог за этот период.
Например:
ИП переходит на НПД 30 ноября. До этой даты его доход за 4-й квартал составил 200 000 ₽, налоговая ставка — 6%. Значит, налог составит:
200 000 × 6% = 12 000 ₽.
Теперь уменьшаем налог на уплаченные страховые взносы (7536 ₽):
12 000 − 7536 = 4464 ₽.
Эту сумму нужно доплатить.
Шаг 5. Вести учет в приложении «Мой налог»
Как только вы перешли на НПД, ваша бухгалтерия становится элементарной. Все доходы нужно фиксировать в приложении «Мой налог» — никаких книг, деклараций и онлайн-касс.
Как ИП вести учет на НПД и не запутаться?
Перешли на НПД? Поздравляем, теперь ваша бухгалтерия становится проще некуда. Никаких громоздких отчетов и лишних бумаг — все операции фиксируются через приложение «Мой налог». Но есть несколько нюансов, которые стоит знать заранее.
Чеки и учет доходов
Теперь вам нужно фиксировать каждый платеж. Сделать это можно через:
Приложение «Мой налог» на смартфоне или планшете.
Личный кабинет на сайте налоговой службы.
Вот что нужно делать:
В приложении откройте вкладку «Новая продажа» и введите данные о поступивших деньгах.
Укажите, от кого пришел платеж: физлицо, юрлицо или ИП.
Нажмите «Выдать чек» — и всё готово!
Чек можно отправить клиенту по телефону, электронной почте, через мессенджеры или распечатать и передать лично.
Важные нюансы с чеками
Если деньги пришли наличными, чек нужно выдать сразу.
Если оплата безналичная, чек можно оформить до 9-го числа следующего месяца. Однако лучше не тянуть, ведь заказчики обычно требуют чек быстрее.
Не успели передать чек? Штрафов за это пока не предусмотрено. Но если ваш клиент — организация или ИП, за отсутствие чека они могут прописать санкции в договоре.
Ошибки и возвраты
Ошиблись или клиент вернул товар? Не беда. Чек можно аннулировать, но обязательно укажите причину.
Есть ещё одна тонкость: если сделка была заключена, когда вы работали на УСН, а деньги пришли, когда вы уже на НПД, вам нужно выдать чек на сумму поступления и заплатить НПД.
Как принимать деньги?
ИП на НПД может получать доход:
На расчетный счет ИП.
На личную карту (если это не запрещено договором обслуживания в банке).
Наличными.
Убедитесь, что ваш банк позволяет принимать выручку на личную карту, — некоторые банки устанавливают ограничения.
Раз в месяц платите налог
Хорошая новость: налог за вас посчитает налоговая. До 12-го числа каждого месяца в приложении «Мой налог» появится сумма, которую нужно уплатить. Сделать это можно:
В самом приложении.
Через мобильное приложение банка.
На портале Госуслуг.
С помощью поручения банку на автоматическое списание.
Налоговый вычет
Каждый, кто переходит на НПД, получает вычет в 10 000 ₽. С его помощью можно снизить налог. Вычет автоматически уменьшает налог на:
1% с доходов от физлиц без статуса ИП.
2% с доходов от юрлиц и ИП.
Как только вычет закончится, налог начнет рассчитываться по стандартным ставкам — 4% и 6%.
Алгоритм перехода с УСН на НПД: ничего не забыть
Чтобы перейти на НПД без суеты и штрафов, придерживайтесь этого пошагового плана:
1️ Посчитайте и уплатите страховые взносы.
Если не хотите запутаться в расчетах после перехода, закройте все обязательства заранее: уплатите фиксированные и дополнительные взносы за период до даты перехода.
2️ Снимите с учета онлайн-кассу.
Если вы пользовались кассой, теперь она вам не нужна — приложение «Мой налог» полностью заменяет её.
3 Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог».
Установите приложение или зайдите в личный кабинет на сайте налоговой. Регистрация займет не больше 10 минут.
4️ Уведомьте налоговую об отказе от УСН.
В течение месяца после регистрации на НПД подайте уведомление об отказе от УСН (форма 26.2-8). Сделать это можно лично, по почте или через электронный кабинет.
5️ Заплатите налог по УСН за текущий год.
Считайте налог до даты перехода на НПД и заплатите его в срок — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем перехода.
6️ Сдайте декларацию по УСН.
Это последний отчет, который нужно подать. Сделайте это не позднее 25 апреля следующего года.
Готовы перейти?
Теперь у вас есть подробный план и вся необходимая информация. Следуйте этим шагам, чтобы переход на НПД прошел легко, а ваш бизнес продолжил работать без лишних налоговых нагрузок. А со мной всегда можно проконсультироваться по непонятным вопросам, связанным с работой ИП https://t.me/aldushin