Вроде бы налоговая реформа — не катастрофа, правда? Но когда доходы падают, а обязательства растут, каждый предприниматель начинает искать спасение. А что, если это спасение уже придумано? Называется оно НПД — налог на профессиональный доход, или проще говоря, режим для самозанятых.
Этот вариант может стать идеальным решением для тех, кто хочет сократить налоговые расходы и упростить жизнь. Но что для этого нужно? Разберем, как правильно перейти с УСН на НПД, чтобы не наломать дров, какие есть ограничения и как вообще вести учет в новом режиме.
УСН в 2025 году: что нас ждет?
Если вы до сих пор на упрощенке, держитесь крепче — с 2025 года нас ждет настоящая встряска. В рамках налоговой реформы упрощенная система налогообложения серьезно меняется, и это не просто косметические правки.
Вот главные новости:
- Ставки возвращаются к стандартным значениям. Это значит, что никаких повышенных налогов больше не будет, как это было раньше для "слишком успешных".
- Доходы выше 60 млн рублей? Привет, НДС! Теперь крупный бизнес, работающий на УСН, будет обязан платить налог на добавленную стоимость.
А пока давайте посмотрим, может ли НПД стать спасением от новых реалий.
Кто может перейти на НПД?
НПД — это, по сути, спасательный круг для тех, кто хочет работать проще и платить меньше. Но, как и в любом эксперименте, здесь есть свои ограничения. Вот список того, что нельзя делать, если вы хотите перейти на налог на профессиональный доход:
❌ Нанимать сотрудников по трудовому договору. Если у вас есть штат, придется расстаться с сотрудниками. Зато подрядчиков-физлиц по договорам ГПХ или других самозанятых можно привлекать сколько угодно.
❌ Переваливать доход за 2,4 млн рублей в год. Если вдруг доход перевалит этот лимит, придется быстро, за 20 дней, уведомить налоговую и вернуться на УСН. Забыли уведомить? Поздравляем, налоговая автоматически переведет вас на ОСН с кучей новых обязанностей: декларация по НДС, сложная бухгалтерия и другие "радости".
❌ Заниматься запрещенными видами деятельности.
Вот что не разрешается:
- Перепродавать чужие товары. НПД — это только про собственное производство и услуги. Шьете кошельки сами? Ок. Покупаете готовые и продаете? Извините, это мимо.
- Производить подакцизные товары, например алкоголь.
- Добывать полезные ископаемые, будь то щебень или песок.
- Сдавать в аренду нежилые помещения. Квартиры сдавать можно, а вот офисы — нет.
- Быть посредником, например, когда зарабатываете на разнице между закупочной и розничной ценой.
- Доставлять чужие товары и брать деньги у покупателей (с некоторыми исключениями).
❌ Сотрудничать с бывшими работодателями. Если вы работали в компании по трудовому договору, то как ИП на НПД не можете заключить с ними контракт в течение двух лет после увольнения. Это сделали, чтобы компании не переводили сотрудников на самозанятость ради экономии на взносах.
❌ Совмещать НПД с другими режимами. Например, нельзя быть на УСН по одной деятельности, а на НПД — по другой.
НПД идеально подходит для услуг, индивидуального производства или работы, где большие расходы не нужны. Например, если вы шьете одежду, делаете сайты, водите грузовик, фотографируете или массируете клиентов на дому.
Плюсы и минусы НПД: стоит ли переходить?
Как и любая система, НПД имеет свои сильные и слабые стороны. Давайте сразу разложим всё по полочкам, чтобы было проще принять решение.
Плюсы НПД
✔ Минимум налогов.
Ставка всего 4%, если работаете с физлицами, и 6% — при сотрудничестве с юрлицами и ИП. А за счет налогового вычета в 10 000 ₽, который уменьшает налог, первые платежи будут ещё меньше: 3% и 4% соответственно.
✔ Нет обязательных страховых взносов.
Взносы теперь можно платить только по желанию. Хочется добавить себе стаж — платите добровольно.
✔ Никакой отчетности.
Забудьте про декларации и КУДиР. Всё максимально просто: доходы фиксируются в приложении «Мой налог», налог рассчитывается автоматически.
✔ Если нет доходов — платить не нужно.
Простаиваете? Налоговая не будет спрашивать, где ваши деньги.
✔ Можно не использовать онлайн-кассу.
Всю работу с чеками выполняет приложение.
Минусы НПД
❌ Ограничение дохода — 2,4 млн рублей в год.
Это примерно 200 000 ₽ в месяц. Если зарабатываете больше, НПД не подойдет.
❌ Нельзя нанимать сотрудников.
Придется работать самому или привлекать подрядчиков, но трудовые договоры под запретом.
❌ Нельзя уменьшить налог на страховые взносы.
На УСН, например, это сделать можно, а на НПД — нет.
❌ Без добровольных взносов нет пенсионного стажа.
Если вы решили сэкономить на взносах, учтите, что это повлияет на вашу пенсию.
❌ Только свои товары и услуги.
На НПД нельзя заниматься перепродажей. Например, если вы покупаете вещи оптом и продаете в розницу, этот режим не для вас.
Вывод
НПД — это про минимальные налоги и максимум простоты, но с определенными ограничениями. Этот режим идеально подходит для тех, кто оказывает услуги, создает что-то своими руками или работает без больших оборотов.
Когда ИП выгодно перейти на НПД?
Итак, давайте разберемся, в каких ситуациях переход на НПД действительно может стать спасением для вашего бизнеса.
Этот режим выгоден, если:
- Доходы упали. Например, раньше вы зарабатывали сотни тысяч, а теперь едва ли набираете пару десятков. На НПД, если выручки нет, платить государству вообще не придется.
- Нет сотрудников. Если вы остались без штата и работаете в одиночку, то зачем платить больше?
Разберем пример.
ИП организует праздники и торжества для частных лиц. Регистрация в Москве, налоговый режим — УСН «Доходы».
Раньше бизнес шел на ура: доходы — 500 000 ₽ в месяц, в штате — три сотрудника. Но потом спрос упал, заказы только на небольшие семейные мероприятия, а сотрудников пришлось уволить.
Теперь ежемесячный доход составляет 100 000 ₽, или 1 200 000 ₽ в год. Пора ли задуматься о переходе на НПД? Конечно, да!
С таким доходом ИП на НПД сэкономит на обязательных платежах, ему не нужно будет сдавать декларацию и вести КУДиР. А главное, переходить можно в любой день года.
Как ИП перейти на НПД: пошаговый план
Теперь разберемся, как правильно перейти на налог для самозанятых, чтобы всё прошло гладко и без сюрпризов.
Шаг 1. Уплатить страховые взносы
Перед переходом желательно уплатить фиксированные взносы за период с начала года до дня смены налогового режима. Это поможет избежать путаницы и лишних вопросов со стороны налоговой.
Например, если вы решили перейти на НПД 30 ноября, сначала нужно рассчитать взносы за период с 1 января по 30 ноября.
- Общая сумма взносов за год — 49 500 ₽.
- За три квартала вы уже уплатили 30 600 ₽.
- За оставшиеся 60 дней нужно доплатить:
- 49 500 × 60 / 365 = 8137 ₽.
Если ваш доход за год превысил 300 000 ₽, нужно ещё добавить 1% от превышения. Например, это можно посчитать в специальном калькуляторе.
Шаг 2. Зарегистрироваться в сервисе «Мой налог»
Регистрация проста до невозможности — понадобится только номер телефона:
- Через приложение «Мой налог» на смартфоне. Если у вас нет регистрации на Госуслугах, нужно будет ввести паспортные данные и сделать селфи.
Шаг 3. Уведомить налоговую об отказе от УСН
После постановки на учет как самозанятого у вас есть месяц, чтобы уведомить налоговую об отказе от УСН. Это важно, потому что без уведомления вас просто снимут с учета на НПД, и вы останетесь на упрощенке.
Что делать:
- Заполнить форму 26.2-8. (именно так ищите эту форму в интернете или простие в налоговой)
- Подать уведомление в налоговую: лично, почтой или через электронный кабинет.
Как подать уведомление через личный кабинет ИП показал на этом видео
Пропустили срок? Тогда переход на НПД будет аннулирован.
Шаг 4. Сдать декларацию и заплатить налог по УСН за текущий год
Перед окончательным переходом на НПД необходимо:
- Указать в декларации доходы и расходы (если вы на УСН «Доходы минус расходы») с 1 января до момента перехода.
- Рассчитать налог за этот период.
Например:
ИП переходит на НПД 30 ноября. До этой даты его доход за 4-й квартал составил 200 000 ₽, налоговая ставка — 6%. Значит, налог составит:
200 000 × 6% = 12 000 ₽.
Теперь уменьшаем налог на уплаченные страховые взносы (7536 ₽):
12 000 − 7536 = 4464 ₽.
Эту сумму нужно доплатить.
Шаг 5. Вести учет в приложении «Мой налог»
Как только вы перешли на НПД, ваша бухгалтерия становится элементарной. Все доходы нужно фиксировать в приложении «Мой налог» — никаких книг, деклараций и онлайн-касс.
Как ИП вести учет на НПД и не запутаться?
Перешли на НПД? Поздравляем, теперь ваша бухгалтерия становится проще некуда. Никаких громоздких отчетов и лишних бумаг — все операции фиксируются через приложение «Мой налог». Но есть несколько нюансов, которые стоит знать заранее.
Чеки и учет доходов
Теперь вам нужно фиксировать каждый платеж. Сделать это можно через:
- Приложение «Мой налог» на смартфоне или планшете.
- Личный кабинет на сайте налоговой службы.
Вот что нужно делать:
- В приложении откройте вкладку «Новая продажа» и введите данные о поступивших деньгах.
- Укажите, от кого пришел платеж: физлицо, юрлицо или ИП.
- Нажмите «Выдать чек» — и всё готово!
Чек можно отправить клиенту по телефону, электронной почте, через мессенджеры или распечатать и передать лично.
Важные нюансы с чеками
- Если деньги пришли наличными, чек нужно выдать сразу.
- Если оплата безналичная, чек можно оформить до 9-го числа следующего месяца. Однако лучше не тянуть, ведь заказчики обычно требуют чек быстрее.
Не успели передать чек? Штрафов за это пока не предусмотрено. Но если ваш клиент — организация или ИП, за отсутствие чека они могут прописать санкции в договоре.
Ошибки и возвраты
Ошиблись или клиент вернул товар? Не беда. Чек можно аннулировать, но обязательно укажите причину.
Есть ещё одна тонкость: если сделка была заключена, когда вы работали на УСН, а деньги пришли, когда вы уже на НПД, вам нужно выдать чек на сумму поступления и заплатить НПД.
Как принимать деньги?
ИП на НПД может получать доход:
- На расчетный счет ИП.
- На личную карту (если это не запрещено договором обслуживания в банке).
- Наличными.
Убедитесь, что ваш банк позволяет принимать выручку на личную карту, — некоторые банки устанавливают ограничения.
Раз в месяц платите налог
Хорошая новость: налог за вас посчитает налоговая. До 12-го числа каждого месяца в приложении «Мой налог» появится сумма, которую нужно уплатить. Сделать это можно:
- В самом приложении.
- Через мобильное приложение банка.
- На портале Госуслуг.
- С помощью поручения банку на автоматическое списание.
Налоговый вычет
Каждый, кто переходит на НПД, получает вычет в 10 000 ₽. С его помощью можно снизить налог. Вычет автоматически уменьшает налог на:
- 1% с доходов от физлиц без статуса ИП.
- 2% с доходов от юрлиц и ИП.
Как только вычет закончится, налог начнет рассчитываться по стандартным ставкам — 4% и 6%.
Алгоритм перехода с УСН на НПД: ничего не забыть
Чтобы перейти на НПД без суеты и штрафов, придерживайтесь этого пошагового плана:
1️ Посчитайте и уплатите страховые взносы.
Если не хотите запутаться в расчетах после перехода, закройте все обязательства заранее: уплатите фиксированные и дополнительные взносы за период до даты перехода.
2️ Снимите с учета онлайн-кассу.
Если вы пользовались кассой, теперь она вам не нужна — приложение «Мой налог» полностью заменяет её.
3 Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог».
Установите приложение или зайдите в личный кабинет на сайте налоговой. Регистрация займет не больше 10 минут.
4️ Уведомьте налоговую об отказе от УСН.
В течение месяца после регистрации на НПД подайте уведомление об отказе от УСН (форма 26.2-8). Сделать это можно лично, по почте или через электронный кабинет.
5️ Заплатите налог по УСН за текущий год.
Считайте налог до даты перехода на НПД и заплатите его в срок — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем перехода.
6️ Сдайте декларацию по УСН.
Это последний отчет, который нужно подать. Сделайте это не позднее 25 апреля следующего года.
Готовы перейти?
Теперь у вас есть подробный план и вся необходимая информация. Следуйте этим шагам, чтобы переход на НПД прошел легко, а ваш бизнес продолжил работать без лишних налоговых нагрузок. А со мной всегда можно проконсультироваться по непонятным вопросам, связанным с работой ИП https://t.me/aldushin
