АУСН в 2026 году

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) – специальный налоговый режим, запущенный в экспериментальном порядке с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Главная идея АУСН – максимальная автоматизация налоговых расчетов и отчетности: налоговая служба напрямую получает данные о доходах и расходах от банков, сама рассчитывает налог и уведомляет предпринимателя о сумме к уплате. В результате бизнес избавляется от необходимости подавать декларации, вести книги учета доходов и расходов (КУДиР) и самостоятельно вычислять налоги – всё делается автоматически.

Изначально АУСН оставалась малопопулярной из-за строгих ограничений (доходы не более 60 млн руб., не более 5 сотрудников) и повышенных ставок налога (8% и 20% вместо привычных 6% и 15% на обычной УСН). Однако налоговая реформа 2026 года радикально изменила ситуацию, сделав АУСН актуальным спасением для ряда микропредприятий. С 2026 года лимит освобождения от уплаты НДС для упрощёнки и патента снижается с 60 млн до 20 млн руб.. Это означает, что больше предпринимателей на УСН И ПСН превысят новый порог выручки и будут вынуждены платить НДС. Законопроект предусматривает, что при выходе за лимит можно выбрать: платить полноценный НДС 22% с правом на вычеты входного НДС, либо особый «оборотный» налог 5% или 7% без вычетов. Конкретно, для выручки от 20 до 250 млн руб. ставка составит 5%, а от 250 до 450 млн руб. – 7% (в этих случаях входной НДС принять к вычету нельзя). Кроме того, для индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН) порог годового дохода также снижается с 60 до 20 млн руб. – превысив 20 млн руб. в 2025 году, ИП утратит право на патент с 2026 года. Все эти изменения грозят резким ростом налоговой нагрузки на малый бизнес.

АУСН остаётся вне зоны действия новых ограничений, поскольку регулируется отдельным федеральным законом №17-ФЗ, а не Налоговым кодексом РФ. Поправки налоговой реформы затрагивают НК РФ, но не касаются условий эксперимента по АУСН. Закон №17-ФЗ прямо устанавливает, что в течение всего срока эксперимента (до конца 2027 года) ставки и лимиты АУСН меняться не будут. Таким образом, на ближайшие два года параметры АУСН остаются стабильными: лимит годового дохода 60 млн руб., никакого НДС и прежние тарифы налога. Для предпринимателей с выручкой выше 20 млн руб., которым на обычной УСН с 2026 года пришлось бы платить дополнительный налог (5% оборота) или переходить на ОСНО с НДС, АУСН становится легальной возможностью избежать НДС и сохранить бизнес. Иными словами, если оборот вашего микробизнеса превышает 20 млн, но не достигает 60 млн руб., АУСН позволяет оставаться на упрощенном режиме без НДС (в пределах лимита 60 млн).

1. Освобождение от налогов и взносов. Предприниматели на АУСН не платят НДС (полностью освобождаются от налога на добавленную стоимость, за исключением ситуаций ввоза товаров или работы налоговым агентом). Важнейший плюс для микробизнеса – отмена страховых взносов: на период эксперимента для работодателей действует тариф 0% по социальным взносам. ИП на АУСН совсем не платят фиксированные взносы «за себя» (которые в 2026 году составят около 57 390 ₽). При этом предприниматели не лишаются пенсионных прав – годы на АУСН идут в стаж, несмотря на отсутствие уплаты взносов. Работодатели на АУСН платят лишь взнос на травматизм, но он фиксированный и минимальный (в 2025 году – 2750 ₽ в год, в 2026 году около 2040 ₽ в год). Отмена страховых взносов особенно выгодна бизнесу с наемными работниками: даже две-три штатные единицы сэкономят сотни тысяч рублей в год по сравнению с обычными режимами, где взносы 15–30% от фонда оплаты труда.

2. Высокая степень автоматизации и минимум отчетности. Режим не случайно называется автоматизированным: деклараций по АУСН не существует в принципе – предпринимателю не нужно сдавать ни ежегодную декларацию по упрощёнке, ни ежеквартальые авансовые отчёты. Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму налога на основе данных, которые уполномоченный банк передает о движении средств по счету. В Личном кабинете налогоплательщика появляется уведомление с суммой, там же налоговая ведет учет доходов и расходов организации, поэтому вести КУДиР, бухгалтерские книги и прочие регистры не нужно. ФНС также освобождает «автоупрощенцев» от подачи ряда форм отчетности в Социальный фонд России: не требуется сдавать расчеты по страховым взносам (РСВ), индивидуальные сведения персучета, раздел 2 формы ЕФС-1 по травматизму, форму 6-НДФЛ и т.д. Фактически остается лишь обязанность сдавать ежегодную бухгалтерскую отчетность (для организаций) и отдельные подразделы формы ЕФС-1 по травматизму. Общение с налоговой максимально упрощено: через Личный кабинет можно получать все уведомления и требования без подключения сторонних операторов отчетности. Даже обязанности налогового агента по НДФЛ с зарплаты сотрудников упрощены – банк может автоматически перечислять подоходный налог с зарплат, если ежемесячно предоставлять ему сведения о работниках и вычетах.

3. Единый налог вместо нескольких. На АУСН уплачивается единый налог с установленной ставкой, который заменяет собой упрощенку, НДС, налог на прибыль (НДФЛ для ИП) и налог на имущество. Ставки налога зависят от выбранного объекта налогообложения, аналогично обычной УСН, но немного выше:
- 8% с доходов – если выбран объект «Доходы» (налог начисляется на все поступления средств). В эту сумму уже включено все, дополнительных взносов нет. Например, если ИП за год получил 5 млн руб. выручки, налог составит 5 000 000 × 8% = 400 000 ₽, и никаких фиксированных взносов платить не придется. Видно, что при небольших доходах без работников обычная УСН 6% выгоднее за счёт вычета взносов. Но при росте оборота и особенно при наличии работников АУСН становится конкурентоспособной: экономия на взносах за сотрудников нередко перекрывает разницу в ставках налога.
- 20% с прибыли (доходы минус расходы) – если выбран объект «Доходы минус расходы». Налог считается с разницы между поступлениями и подтвержденными расходами, при этом предусмотрен минимальный налог 3% с доходов на случай, если компания сработала в ноль или с убытком. То есть заплатить нужно большую из двух величин: либо 20% от прибыли, либо 3% от валовой выручки (если прибыль очень мала). В состав расходов разрешено включать любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, кроме прямо исключенных законом. Еще нюанс на этом режиме налогообложения в том, что если вы расходы проводите наличкой, то вам придется эти расходы вносить через кассовый аппарат со специальным признаком расход.

4. Ежемесячная уплата налога. В отличие от обычной УСН (где авансовые платежи вносятся ежеквартально, а окончательный расчет – ежегодно), на АУСН установлен месячный налоговый период. Налог рассчитывается налоговой инспекцией каждый месяц и подлежит уплате до 25-го числа следующего месяца. Перечисление идет на единый налоговый счет (ЕНС) налогоплательщика. Такой график позволяет равномернее распределить налоговую нагрузку по году и избегать больших разовых выплат, но требует аккуратного планирования денежного потока, чтобы к каждой дате уплаты на счёте были средства. Плюс ежемесячный режим уплаты дисциплинирует: просрочка даже одного платежа грозит попаданием в список должников. Тем не менее автоматизация во многом снижает риск – уведомления приходят своевременно, а некоторые банки-партнеры предлагают функцию автоплатежа налога.

5. Прозрачность и снижение риска проверок. Переход на АУСН означает, что все операции бизнеса становятся “прозрачными” для налоговой в режиме онлайн. Банк-партнер ежедневно передает ФНС сведения о поступлениях и списаниях, на основе которых ведется учет. Это минимизирует шансы сокрытия выручки и серых схем. Со стороны государства интерес к АУСН понятен: налоговые ставки здесь выше базовых УСН (8% против 6%, 20% против 15%), зато контроль полнее. Бизнес, работающий на АУСН, с меньшей вероятностью столкнется с выездными проверками и требованием предоставить документы – ведь ФНС и так получает все данные в автоматическом режиме. Таким образом, добросовестные предприниматели выигрывают в снижении административного давления.

АУСН введена пока в экспериментальном режиме не по всей стране. По состоянию на конец 2024 года этот спецрежим действует во многих регионах России. Перечень субъектов-участников эксперимента можно уточнить на официальном сайте ФНС. Для подключения региона требуется принятие регионального закона о введении АУСН – но некоторые регионы могут отсутствовать.
Важно: организациям применять АУСН можно, только если регион регистрации юридического лица входит в эксперимент; ИП – если регион места жительства (прописки) предпринимателя подключен. При этом деятельность фактически можно вести в любом регионе, ограничений по географии бизнеса нет – главное, чтобы ваш налоговый учет велся в подключенном регионе.

Помимо территориального, установлены единые критерии, кому разрешено работать на АУСН. Ключевые требования следующие:

Годовой доход не превышает 60 млн рублей. Этот лимит рассчитывается аналогично лимиту на УСН: учитывается совокупный доход за календарный год. Если в текущем или предыдущем году выручка превысила 60 млн руб., применять АУСН нельзя. При превышении лимита право на АУСН утрачивается с начала месяца, в котором произошел выход за предел (нужно уведомить налоговую и перейти на другой режим со следующего месяца, иначе автоматически переведут на ОСНО).

Важно: При принудительном «слете» с АУСН (например, из-за превышения лимита) вы имеете право вернуться на обычную УСН (или ЕСХН), минуя общую систему налогообложения (ОСНО). Для этого необходимо через личный кабинет подать уведомление о переходе на УСН (или ЕСХН) одновременно с уведомлением об утрате права на применение АУСН.
Автоматический перевод на ОСНО произойдет только в том случае, если вы не подадите уведомление о переходе на УСН вместе с сообщением об утрате права на спецрежим.

·Финансовый сектор: банки, страховщики, НПФ, инвестиционные фонды, микрофинансовые организации не вправе работать на АУСН.

·Производители подакцизных товаров (алкоголь, табак, бензин и т.п.) – подакцизные организации исключены.

·Лица свободных профессий с особым статусом: нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и другие, занимающиеся частной практикой, не могут перейти на АУСН.

·Дилеры ценных бумаг и финансовых инструментов – операции с ценными бумагами, форекс, финансовые услуги также запрещены.

·Крестьянские (фермерские) хозяйства не вправе использовать АУСН.

Организаторы азартных игр, лотерей – подобная деятельность не подпадает под АУСН (прямо указано в законе №17-ФЗ).

Расчеты. Предприятие на АУСН обязано осуществлять все финансовые операции через банковский счет или кассу, в том числе выплату зарплаты сотрудникам – только на их банковские счета (никаких наличных конвертов). Продажи за наличные с физлицами должна вестись через онлайн-кассу с пробитием чеков по 54-ФЗ. Обязанность зачислять наличные средства на расчетный счет есть только у юридических лиц в пределах свыше лимита установленных по кассовой дисциплине. У ИП таких обязательств нет. Оплата своих расходов – безналом, либо пробивать расходы по кассе, обязательно с признаком расход.

Расчетный счет только в уполномоченном банке. Еще одно принципиальное условие – открыть и использовать счет лишь в банке-партнере эксперимента из специального перечня, утвержденного ФНС. По состоянию на ноябрь 2025 года аккредитацию получили 12 банков (перечень тут), среди них крупнейшие игроки: ПАО Сбербанк, АО «Альфа-Банк», ПАО ВТБ, ПАО «Промсвязьбанк», а также Тинькофф (АО «ТБанк»), Модульбанк, Банк «Точка», АК Барс, Россельхозбанк, Бланк Банк, СДМ-Банк. Список постепенно расширяется, но пока ограничен. Открывать счета в других банках запрещено. Более того, если у вас уже были расчетные счета в банках вне перечня, для перехода на АУСН их придется закрыть. Иначе вам откажут в переходе на этот режим налогообложения. Все денежные потоки бизнеса должны идти через уполномоченный банк, иначе ФНС не получит полных данных и вы утратите право на режим.

• Несовместимость с другими спецрежимами. АУСН нельзя совмещать ни с какими иными налоговыми режимами. Предприниматель должен перевести все свои виды деятельности на АУСН. Недопустима ситуация, когда, к примеру, одна часть бизнеса работает по патенту, а другая – на АУСН (или УСН). Если у вас несколько разных направлений, потребуется выбрать единый режим для всех. Это снижает гибкость: например, раньше было возможно для какого-то вида деятельности применить ПСН, а для другого – УСН, теперь так сделать не выйдет. Придётся оценить, какой режим выгоднее для бизнеса в целом. И если у вас еще действует патент, его нужно либо отменять, либо ждать, пока он закончит свое действие, для того чтобы перейти на АУСН.

Подготовка к переходу. Прежде чем менять налоговый режим, важно убедиться, что ваш бизнес соответствует всем перечисленным критериям. Малейшее несоответствие (будь то лишний сотрудник, счёт в неразрешенном банке или копеечный сверхлимит по выручке) сделает применение АУСН незаконным и в любой момент может привести к доначислению налогов по общей системе. ФНС строго мониторит условия – при нарушении вы слетаете с режима с начала месяца нарушения и автоматически переводитесь на ОСНО задним числом, что чревато большим единовременным налогом (НДС 22%, налог на прибыль 25% и т.д. на весь период нарушения). Поэтому проверьте все показатели: доход за прошлый год и текущий период, число работников, наличие иностранцев в штате, подключён ли ваш регион, нет ли неподходящих видов деятельности. Если какие-то показатели на грани (например, выручка близка к 60 млн или работников 5 человек с возможностью расширения), оцените риски – возможно, лучше воздержаться от АУСН, чем потом экстренно слетать.

Сроки подачи уведомления. Переход на АУСН осуществляется добровольно по заявительному принципу – автоматически вас на этот режим не переведут, нужно подать уведомление в налоговую. Правила зависят от текущего статуса фирмы/предпринимателя: - Если вы сейчас применяете УСН, ПСН (патент) или являетесь самозанятым (НПД), вы можете перейти на АУСН с первого числа любого месяца в течение года. Для этого надо уведомить налоговый орган не позднее последнего дня предыдущего месяца. Например, чтобы начать работу на АУСН с 1 января 2026 года, заявление следует подать до 31 декабря 2025 года. Аналогично, переход с 1 февраля – уведомление до 31 января, и т.д. Главное – успеть подать уведомление заранее, иначе придется ждать следующего месяца. - Если вы находитесь на общей системе налогообложения (ОСНО), то перейти на АУСН можно только с начала календарного года. Иными словами, для действующего бизнеса на ОСНО ближайшая дата – 1 января 2026 г., и заявление должно быть подано до 31 декабря 2025. В течение года (например, с апреля или сентября) с ОСНО перейти нельзя, придётся работать до конца года на ОСНО и только затем сменить режим. - Для вновь регистрируемых компаний и ИП предусмотрена возможность сразу встать на АУСН при создании бизнеса. Не позднее 30 календарных дней с момента регистрации (постановки на учет в ФНС) нужно подать уведомление о применении АУСН. Тогда новый бизнес будет изначально работать на автоматизированной упрощёнке с момента регистрации. Если пропустить 30-дневный срок, придётся до конца года применять другой режим (по умолчанию ОСНО либо ранее заявленный УСН) и только потом перейти.

Форма уведомления стандартна (утверждена ФНС) – её можно подать через личный кабинет или через личный кабинет банков, которые входят в перечень работающих с АУСН. При подаче важно указать выбранный объект налогообложения (доходы 8% или доходы-расходы 20%). Учтите, что менять объект налогообложения можно только с нового года. То есть если вы сначала выбрали «доходы», а потом решили перейти на «доходы минус расходы», сделать это в середине года не выйдет – только со следующего года путем подачи нового уведомления. То же касается и возвращения на АУСН после утраты: повторно воспользоваться режимом можно лишь с начала следующего года. Но учтите, если вы превысили лимит 60 миллионов, например, то на следующий год у вас не получится применять АУСН. Нужно ждать еще год и держать лимиты по выручке.

После подачи уведомления налоговая должна внести вас в реестр участников эксперимента по АУСН. Обычно подтверждение приходит в течение нескольких дней. Банк самостоятельно интегрирует ваш счет с ФНС: вы подписываете соглашение, позволяющее банку передавать данные о транзакциях в налоговую ежедневно. С этого момента фактически все готово – можно работать, соблюдая условия, а налоги будут считаться автоматически.

В контексте реформы 2026 АУСН стала рассматриваться многими экспертами как оптимальное решение для определенной категории предпринимателей. АУСН идеально подходит тем, кто оказался «между» старым и новым порогом упрощёнки: выручка от ~20 млн до 60 млн рублей в год. Если доходы превышают 20 млн, на обычной УСН уже возникнет обязанность уплачивать дополнительный налог (5% от оборота без вычетов), что по сути повысит общую нагрузку с 6% до эффективных ~11% от выручки. АУСН же позволяет при тех же оборотах платить только 8% с доходов (или 20% с прибыли) вместо НДС и прочих налогов, и до 60 млн руб. НДС вообще не касается вашего бизнесa. Кроме того, ИП, потерявшие право на патент из-за снижения лимита до 20 млн, могут перейти на АУСН. Поскольку АУСН – режим из другого закона, указанные 20-миллионные ограничения на него не распространяются.

Также режим привлекателен для тех, чей бизнес работает с физическими лицами или другими мелкими компаниями, не требующими счет-фактур с НДС. Если ваши клиенты – население либо упрощенцы, которым НДС не нужен, то отсутствие НДС на АУСН не приведет к потере конкурентоспособности. Например, интернет-магазины, маркетплейс-селлеры, сервисные онлайн-услуги отлично вписываются: все расчеты у них и так идут через банк, а клиенты-физлица не спрашивают НДС. Для них АУСН – шанс сэкономить налоги и избавиться от бумажной работы. Также самозанятым, выросшим до масштабов ИП с наемными работниками (фрилансеры, консультанты, ИТ-специалисты, дизайнеры, маркетологи и т.п.) режим дает возможность платить 8% с дохода без взносов, что часто выгоднее, чем 6% УСН + страховые платежи.

Однако АУСН – не универсальная панацея. Он не подойдет бизнесу, который:
- Превышает лимиты (более 60 млн руб. выручки или больше 5 работников) – таким компаниям все равно придется идти на общие режимы.
- Плотно работает с крупными юрлицами на ОСНО. Если ваши контрагенты требуют выставления НДС для вычета, то при работе на АУСН вы потеряете для них привлекательность – они не смогут получить вычет, по сути ваш 0% НДС для них означает удорожание. Таким B2B-компаниям целесообразнее остаться плательщиками НДС.
- Нуждается в большом штате сотрудников – ограничение в 5 человек здесь блокирует применение режима.
- ИП без работников с небольшим доходом (до 20 млн руб.) – таким предпринимателям нет смысла переходить на АУСН, обычная УСН «6%» будет банально дешевле. Благодаря вычету фиксированных взносов можно уменьшить налог почти до нуля, тогда как на АУСН 8% придется платить в полном объеме. Поэтому тем, кто укладывается в новые лимиты 20 млн и работает в одиночку, лучше остаться на классической упрощенке либо патенте (если по видам деятельности это возможно).

Автоматизированная УСН в 2026 году превращается в востребованный режим для микробизнеса, который испытывает давление от налоговой реформы. Она дает легальный способ не платить НДС при обороте до 60 млн руб., сохраняет льготы упрощенки и избавляет от громоздкой отчетности. За эти преимущества приходится смириться с жесткими рамками – от ограничений по размеру бизнеса до полного контроля через банк. Прежде чем переходить на АУСН, предпринимателю следует тщательно проанализировать свою ситуацию: удовлетворяет ли бизнес всем условиям и принесет ли новый режим реальную экономию. Если да, то АУСН может стать надежным «мостиком» на 2026–2027 годы, позволяющим пережить реформу с минимальными потерями. По окончании эксперимента государство решит судьбу режима – возможно, лучшие его идеи интегрируют в Налоговый кодекс. Но уже сейчас очевидно, что для многих ИП и малых компаний с оборотом 20–60 млн руб. автоматизированная упрощенка – оптимальный выбор, чтобы сохранить приемлемую налоговую нагрузку и сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на бюрократии.